Расчет по страховым взносам (пример заполнения). Расчет по страховым взносам (пример заполнения) Расчет по страховым взносам раздел 3.2 заполнения
Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.
Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам
Расчет по страховым взносам регламентирован ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.
Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.
В каких случаях нужно заполнять Раздел 3 РСВ
Раздел 3 заполняется в таких случаях:
- при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
- при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
- при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
- при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
- при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.
При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.
Формирование Раздела 3 РСВ
Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.
Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:
- вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
- в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
- в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
- в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
- в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.
При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.
Пример заполнения Раздела 3
Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.
Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)
В подразделе необходимо заполнить такие строки:
- 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
- 020 — кодировка расчетного периода;
- 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
- 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
- 050 — дата сдачи РСВ;
- 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
- 160-180 — кодировка в системе страхования человека.
Пример заполнения данных сведений представлен ниже:
Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)
В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:
- 190 — месяц;
- 200 — ;
- 210 — размер выплат;
- 220 — база для расчета страхвзносов;
- 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
- 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
- 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
- 260 — месяц (по доптарифу);
- 270 — код тарифа (по доптарифу);
- 280 — размер выплат;
- 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
- 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.
Пример заполнения данной информации представлен ниже:
Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты. В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки. Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.
Отражение сведений по уволенным сотрудникам
В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859). Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале. К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.
В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.
В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:
Из статьи вы узнаете, зачем заполняют приложение 3 расчета по страховым взносам в 2019 году. На примере покажем, как построчно приложение, расскажем, какие ошибки допускают бухгалтеры.
Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам
Расчет по страховым взносам – это отчетность, которую работодатели в 2019 году будут сдавать ежеквартально нарастающим итогом в ФНС. Срок сдачи отчетности – тридцатое число месяца, идущего за отчетным кварталом. При выпадении крайней даты на праздник или выходной работает стандартное правило переноса.
Бланк формы (КНД 1151111) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Для всех в обязательном порядке необходимо предоставить Титульный лист, Раздел 1 с Приложениями 1 и 2, Раздел 3.
Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2019. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.
Приложение 3 Расчета по страховым взносам отражает социальные выплаты, связанные с больничном листом, материнством, похоронами, выплаты по уходу за ребенком и инвалидами. Основные принципы заполнения таковы:
- Все данные идут нарастающим итогом;
- Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
- Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
- Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.
Пример заполнения Приложения 3 РСВ в 2019 году
В ООО «Удача» были выплачены следующие виды пособий, которые затем нашли отражение в Приложение 3 Расчета по страховым взносам 2019 года (все пособия пришлись на 1 квартал года).
Сотрудник |
Страховой случай |
Сколько было выдано |
---|---|---|
Рамаева К.Г. (гражданка РФ) |
Лежала в больнице 21 день (лист нетрудоспособности) |
|
Полипова О.П. |
Оформила отпуск по уходу за ребенком до достижения им полутора лет (это ее первый малыш) |
За 3 месяца 1 квартала получила 41 200 руб. |
Гераськина А.С. |
Больничный лист по беременности и родам |
|
Сальцова Е.Р. |
Встала на учет в женскую консультацию на раннем сроке беременности |
|
Барсуков Ю.Б. |
Обратился за пособием на погребение за своего отца, сотрудника компании |
Теперь нужно зафиксировать все эти выплаты в Приложении 3 Расчета по страховым взносам 2019. Начнем с больничного листа по болезни.
- Столбец 1 – пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
- Столбец 2 – 21 (это число дней болезни);
- Столбец 3 (строка 010) – 45 960,00
Если больничный был оплачен внешнему совместителю, его нужно выделить отдельно. Для этого дополнительно заполняются ячейки строки 011. В нашем примере таких нет.
Теперь включим в РСВ больничный по беременности и родам. Это будет строка 030. Заполняется все аналогично больничному по болезни, но вместо числа дней указываем число пособий.
- Столбец 1- пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
- Столбец 2 – вписываем 1, потому что это единственное пособие данного рода;
- Столбец 3 – 301 186,00 – сумма выплаты.
Далее Приложение 3 предлагает внести данные о женщинах, вставших на учет на ранних сроках беременности. В нашем примере есть такая сотрудница. Во втором столбце 040 строки запишем 1 (у нас одна женщина встала рано на учет), а в третьем укажем сумму.
Следующая выплата, которую нужно отразить в третьем приложении, это ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Для этого воспользуемся строками 060 и 061, так как по условиям примера малыш у нас первый. Столбец 1 оформляется аналогично всем предыдущим, останавливаться на нем не будем.
- Столбец 2 – ставим число 3. Эта цифра отражает три пособия одному человеку: за январь, февраль и март 2019 года;
- Столбец 3 – отразим общую сумму, выданную за три месяца – 41 200,00;
- Строка 061 полностью повторяет 060;
- Строка 062 не заполняется, так как в примере нет выплат по уходу за вторым ребенком.
У нас осталась единственная неохваченная выплата – это пособие на похороны. Эти данные нужно включить в последнюю строку Приложения 3 – 090. Делается это точно так же, как в вышеприведенных случаях. В столбцах 1 и 2 пишем единицу, так как один человек и одна выплата была, в столбце три – сумму.
Подводим итоги, для этого плюсуем все пособия:
45 960 + 301 186 + 613,14 + 41 200 + 5071,31 = 394 030,45 рублей. Эту цифру нужно вписать в строку 100 столбец 3. Строка 110 в нашем случае остается пустой, потому что все выплаты были перечислены на руки.
Корректирующий расчет по страховым взносам 2019 раздел 3 2 1 пример заполнения
Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/ и от 18.07.2017 N БС-4-11/ Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам? Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты. Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ).
Уточненный расчет по страховым взносам
Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
- 010 и 020 - численность;
- 030 - общая сумма начислений;
- 040 - необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 050 - разница между 030 и 040;
- 060 - сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.
Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия. Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1.
Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/
Инфо
Титульный лист На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки.
Указываем код ИФНС и код местонахождения. Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов. Шаг 2. Переходим в третий раздел Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.
Внимание
Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя. Отражаем номер корректировки - 0, период и дату заполнения.
Онлайн журнал для бухгалтера
Новый единый расчет по страховым взносам 2018 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».
Важно
Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 за 1 квартал 2018 года на примере. Штрафы за РСВ-1 в 2018 году За непредоставление единого страхового расчета или нарушение сроков предусмотрена административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 1 квартал - до 03.05.2018), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде. ВАЖНО! В 2018 году единый отчет за 1 квартал нужно сдать не позднее 3 мая! Если обнаружатся ошибки или расхождения в единой форме страхового расчета, считается, что отчет не предоставлен.
Корректировка расчета по страховым взносам 2018
НК РФ, письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-05/7999);
- оплаты обязательных медосмотров – это расходы компании, а не сотрудников (письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-15-06/7527);
- платы сотруднику за аренду без экипажа его автомобиля (п. 4 ст. 420 НК РФ);
- компенсации сотрудникам стоимости проезда на такси в командировках, если таковая предусмотрена коллективным договором (постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 № Ф06-28471/2017);
- предусмотренных колл. договором дополнительных отпускных – к свадьбе, рождению ребенка (определение ВС РФ от 26.01.2018 № 307-КГ17-21301).
В то же время уплате подлежат страхвзносы:
- с оплаты питания сотрудникам, предусмотренной колл. договором – это их «натуральный» доход (письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-15-06/6579);
- сверхнормативных суточных (п. 2 ст.
Образец заполнения расчета по страховым взносам 2018
- Налоговый учет
Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.
C 1 января 2017г.контроль за уплатой страховых взносов (кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и отчет по взносам РСВ-1 предоставляем в территориальные налоговые инспекции. Срок предоставления данного отчета ежеквартальный - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Этот срок един для всех, независимо от формы - на бумажном носителе или в электронном виде.
Если отчетный день выпадает выходным или праздничным, то действует известное правило - сдаем в первый рабочий день, следующий за ним.
Как правильно заполнить форму рсв-1
Не включили в расчет сотрудника В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Включили в расчет лишнего сотрудника В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018 Узнать больше Состав уточненного расчета В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка). Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.
К примеру, в этом поле:
- ИП – укажет «120»;
- частнопрактикующий нотариус – «122»;
- правопреемник российской компании – «217».
Также см. «По месту нахождения (учета): коды в расчете по страховым взносам с 2017 года». В следующем информационном блоке титульной страницы не нужно отражать специализированные коды.
При этом обратите внимание на особый порядок оформления ячеек и отражения информации: Перед заполнением завершающего блока титульника выясните, кто из ответственных лиц компании (или иных уполномоченных лиц) будет подтверждать полноту и достоверность показанных в расчете сведений.
Корректирующий расчет по страховым взносам 2018 раздел 3 2 1 пример заполнения
- ПФР (22%) – по 13200,00 руб.,
- ОМС (5,1%) – по 3060,00 рублей,
- ФСС (2,9%)– по 1740,00 рублей.
Заработная плата бухгалтера, Пуговкиной О.П., ежемесячно составляет 40 000рублей. С января 2017г.по март 2017г. начислено страховых взносов за каждый месяц:
- ПФР (22%) – по 8800,00 руб.,
- ОМС (5,1%) – по 2040,00 рублей,
- ФСС (2,9%)– по 1160,00 рублей.
В Общем итоге ООО «Бетта» начислила Смирнову И.В.и Пуговкиной О.П. за 1 квартал: 300 000 рублей. Общая сумма взносов ООО «Бетта» за 1 квартал: ПФР (22%) – 22000,00 руб., ОМС (5,1%) – 5100,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2900,00 рублей. Пример №2 На предприятии ООО «Икс» в первом квартале 2017г. выплачивалось пособие по болезни четверым работникам. Общее количество дней выплаты 16, общая сумма составит 7500, включая первые три дня.
Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют. Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.
Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.
Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.
Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.Часто задаваемые вопросы Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1? Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1? Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется? Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1? Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.
Нулевой расчет по страховым взносам - раздел 3 в нем должен быть заполнен в любом случае. Какие данные будут содержаться в этом разделе при отсутствии цифровых показателей в самом отчете, разберем в нашей статье, а также рассмотрим, каковы в целом нюансы заполнения нулевок по взносам.
Кто и каким образом обязан отчитываться по страховым взносам?
Итоги
Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.
Нулевка будет содержать титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Все остальные листы не подлежат включению в такой расчет.
В разделе 3 придется заполнить все данные о физлице, с которым у организации или ИП заключен договор, но которому зарплата не выплачивается. В компаниях таким лицом может выступать директор — единственный учредитель. Его данные обязательно должны быть включены в 3-й раздел даже при отсутствии трудового договора.
Непредставление нулевого расчета грозит экономическим субъектам минимальным штрафом в размере 1000 рублей, а в некоторых случаях и блокировкой расчетного счета.
Раздел 3 - обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы - в этой статье.
Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам
Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Порядок заполнения расчета по страховым взносам
Вся форма состоит их трех частей. Один из них - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
Расчет считается непредставленным, если:
- Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу;
- Указаны недостоверные данные о застрахованных - Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.
Какие сведения содержит раздел 3
Раздел 3 - это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).
Состав раздела 3
Подраздел | Строка | Содержание |
---|---|---|
Общие сведения | 010 | Номер корректировки |
020 | Расчетный (отчетный) период | |
030 | Номер | |
040 | Календарный год | |
050 | Дата | |
3.1 Данные о физлице - получателе дохода | 060 | ИНН |
070 | СНИЛС | |
080 | Фамилия | |
090 | Имя | |
100 | Отчество | |
110 | Дата рождения | |
120 | Гражданство (код страны) | |
130 | Пол | |
140 | Код вида документа, удостоверяющего личность | |
150 | Серия и номер | |
160 | Признак лица в системе пенсионного страхования | |
170 | Признак лица в системе медстрахования | |
180 | Признак ица в системе соцстрахования | |
3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам | 190 | Месяц |
200 | Код категории застрахованного | |
210 | Сумма выплат и иных вознаграждений | |
220/230/240 | База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину | |
250 | ||
3.2.2. Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам, на которые взносы начислены по доптарифу | 260 | Месяц |
270 | Код тарифа | |
280 | Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые выплаты | |
290 | Сумма начисленных взносов | |
300 | Всего за последние три месяца |
На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам
Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.
В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы. Если, например, в отчетном квартале сотрудник, оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет. Главный критерий - физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.
Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).
В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Директора - единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.
То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.
Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняют.
Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам
Расскажем, как заполнять отчет построчно.
Общие данные
Строка 010 . При сдаче отчета впервые поставьте здесь "0". Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки - "1-", "2-" - в зависимости от счета уточнения.
Строка 020 . Укажите код отчетного периода:
- 1 квартал - "21"
- 2 квартал - "31"
- 3 квартал - "33"
- 4 квартал (год) - "34".
Строка 030 . Поставьте год, на который приходится отчетный период.
Строка 040 . Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@:
В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака. В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей. Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.
Строка 050 . Укажите дату сдачи отчетности.
Подраздел 3.1
Строки 060-150 . В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.
Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России - 643.
Код вида документа для паспорта - "21".
- "1" - является застрахованным;
- "2" - не является.
Подраздел 3.2.1
Строки 190-250 . Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:
- 190 - номер месяца "01", "02" и т.д. (январь, февраль и т.д.) в зависимости от месяца выплат.
- 200 - код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР.
- 220 - базу не выше предельной величины (в 2017 году - 876 тыс. руб.).
- 250 - общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период.
Совет "УНП"
Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк.
Обратите внимание
Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.
Поздраздел 3.2.2
Строки 260-300 . Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:
- 260 - номер месяца выплаты;
- 270 - код тарифа;
- 280 - суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
- 290 - сумму взносов по доптарифам;
- 300 - итоговую сумму выплат и страховых взносов.
Раздел 3 нулевого расчета по взносам
Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 - обязательная часть "нулевки".
Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль").
В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.